CRS覆蓋哪些類型海外機(jī)構(gòu)的帳戶

　　存款機(jī)構(gòu)(DepositoryInstitution)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。
　　托管機(jī)構(gòu)(CustodialInstitution)：
　　如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過總收入的20個(gè)百分比，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時(shí)間前提是過去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn)。
　　投資實(shí)體(InvestmentEntity)：如果某機(jī)構(gòu)在過去三年(存續(xù)時(shí)間不滿三年以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過總收入50個(gè)百分比)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。
　　1、交易貨幣市場(chǎng)工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。
　　2、個(gè)人和集體投資組合管理。
　　3、代表他人對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。
　　如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險(xiǎn)公司，上文所說的投資實(shí)體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。
　　特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(SpecifiedInsurance Company)從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。
　　需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國(guó)，那么這類實(shí)體應(yīng)當(dāng)被分類成”被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)”(Passive NFE)。這類機(jī)構(gòu)與CRS參與國(guó)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(shí)(例如在CRS參與國(guó)的銀行持有賬戶)，非金融機(jī)構(gòu)會(huì)被要求提供實(shí)際控制人的信息。

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