存款機(jī)構(gòu)(Depository Institution)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。

托管機(jī)構(gòu)(Custodial Institution)：如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”(Financial Asset，后文說明具體內(nèi)容)并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過總收入的20%，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時間前提是過去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時間為準(zhǔn)。

需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國，那么這類實體應(yīng)當(dāng)被分類成“被動非金融機(jī)構(gòu)”(Passive NFE)。這類機(jī)構(gòu)與CRS參與國的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，消極非金融機(jī)構(gòu)會被要求提供實際控制人的信息。

投資實體(Investment Entity)：如果某機(jī)構(gòu)在過去三年(存續(xù)時間不滿三年以存續(xù)時間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(相關(guān)收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會被認(rèn)定為“投資實體”。

1.交易貨幣市場工具外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。

2.個人和集體投資組合管理。

3.代表他人對金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。

如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險公司，上文所說的投資實體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會被認(rèn)定為“投資實體”。特定保險機(jī)構(gòu)(Specified Insurance Company)：從事有現(xiàn)金解約價值的保險業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險公司或者控股公司。

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